Банкам облегчили отчетность по американским клиентам

Если российские банки в ходе работы не выявили ни одного американского налогоплательщика, оповещать об этом Центробанк, Росфинмониторинг и Федеральную налоговую службу теперь не нужно. Штрафовать за это не будут, и такие «нулевые отчеты» банки могут сразу направлять в Службу внутренних доходов США (IRS) во исполнение закона FATCA (американский закон о налогообложении иностранных счетов). Об этом говорится в письме исполняющего обязанности директора департамента банковского регулирования ЦБ Александра Жданова (есть у «Известий»), письмо разослано в российские банки.

По словам источника, близкого к ЦБ, новый сигнал регулятора рынку обусловлен тем, что вопрос с нулевыми отчетами на уровне российских законов никак не урегулирован — ни в 173-ФЗ от 28 июня 2014 года о соблюдении FATCA («Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юрлицами...»; банки вынуждены были присоединиться к FATCA по большому счету для сохранения возможности проведения валютных операций), ни в актах правительства. Обязанность отчитываться об операциях физлиц появилась у российских финучреждений с 1 июля 2014 года, по юрлицам (в которых свыше 10% у американских владельцев) — со II квартала 2015 года. Сроки направления отчетности по FATCA, в которые ежегодно необходимо передавать отчетность, установлены на 31 марта. Однако в этом году этот срок продлили на 90 дней и последний день сдачи отчетности — 29 июня 2015 года. На текущий момент к FATCA присоединились более 1,1 тыс. российских финансовых структур (90% банков плюс страховщики, инвестфирмы и пр.). 173-ФЗ обязывает банки за 10 дней до отправки сведений в IRS ставить об этом в известность ЦБ, финразведку и налоговиков; Росфинмониторинг имеет право запретить банкам передавать те или иные сведения в IRS.

— Для банков любая дополнительная отчетность перед регулятором (а в данном случае их три) связана с временными и материальными затратами, что неприемлемо в период кризиса, — говорит источник, близкий к ЦБ. — При этом участников рынка пугали возможные санкции по 173-ФЗ, регулятивные риски по этому вопросу они оценивали как высокие. За неинформирование уполномоченных органов для банков предусмотрены штрафы до 1 млн рублей. Так, штрафы в 20–30 тыс. рублей для должностных лиц и 300–500 тыс. рублей для банков могут быть наложены за ненаправление или несоблюдение сроков передачи информации об американских налогоплательщиках российским уполномоченным органам. Если же банк будет направлять IRS сведения о налогоплательщиках США при действующем запрете ведомств, то его должностных лиц могут оштрафовать на 40–50 тыс. рублей, а саму кредитную организацию — на 0,7–1 млн рублей. Банки не раз обращались к ЦБ в рамках встреч с регулятором с вопросом по «нулевым отчетам.

Ежегодные затраты одного банка на исполнение FATCA (IT-расходы плюс отчетность) могут составлять десятки миллионов рублей, эти расходы банков вырастут в 2018 году в связи с тем, что Россия присоединяется к евро-FATCA (/news/585715). Новое послабление от ЦБ, По словам банкиров и аудиторов, сокращает время передачи «нулевых отчетов» по американским резидентам в IRS в 3–4 раза. На содержательный отчет уйдет, как указала управляющий партнер аудиторской компании «2К» Тамара Касьянова, свыше 27 рабочих дней (с учетом получения согласия клиента на передачу данных о нем в IRS — 15 дней; информирование ЦБ, финразведки и налоговиков — 10 дней; кроме того, у банка есть 2 рабочих дня, чтобы оповестить российские уполномоченные органы о том, что он получил запрос от IRS, касающийся предоставления сведений о резидентах США).

— На отправку «нулевых» отчетов банки бы тратили 12 рабочих дней, — говорит Касьянова. — Если банки смогут напрямую отправлять IRS пустые отчеты, то время отправки у них не будет превышать 2»4 рабочих дня (стандартный срок передачи банками данных IRS). До разъяснения ЦБ предполагалось, что правительство и Банк России установят некие сроки для банков по информированию российских органов о том, что был выявлен иностранный налогоплательщик. Этого сделано не было.

Александр Наумов, глава экспертной группы по вопросам отмывания и финансирования терроризма, внутреннего контроля и регуляторного риска при комитете Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отметил, что IRS прямо не требует от российских банков предоставления нулевых отчетов. Но, как рассказывают сами банкиры, они передают соответствующие сведения в IRS — чтобы максимально обезопасить себя от налоговых санкций со стороны США (банки-участники FATCA удерживают в пользу IRS 30% от суммы операции американского клиента российского банка).

Наумов добавил, что главным регулятором по FATCA в соответствии с решением правительства РФ будет ФНС.

— Именно ФНС будет получать от банков уведомления, а затем делиться ими с Росфинмониторингом и ЦБ, — отмечает Наумов. — Исходя из позиции ФНС, с ними нужно согласовывать все, что финансовое учреждение собирается отправлять в иностранный налоговый орган.

Директор департамента международного бизнеса и финансовых институтов Бинбанка Юрий Амвросиев говорит, что в пику FATCA извещать наших регуляторов нужно, хотя данная работа дублирует и так имеющуюся информацию у соответствующих органов. По мнению Амвросиева, направление таких отчетов логично только с точки зрения контроля информации, передаваемой российскими банками за рубеж. Амвросиев считает разъяснение ЦБ логичным. По мнению собеседника, оно снимает с банков РФ лишнюю отчетность, информационная ценность которой равна нулю.

Другие опрошенные эксперты считают, что банки не будут обманывать российские ведомства в связи с новыми разъяснениями — максимальные по КоАПу штрафы (1 млн рублей за каждое подобное нарушение) будут останавливать от злоупотреблений.